企业稳岗扩岗以工代训补贴如何进行财税处理?
我们公司收到了2021年企业稳岗扩岗以工代训补贴,会计科目怎么处理?是所得税申报怎么填报。
解答:
企业稳岗扩岗以工代训补贴,本质上还是政府补助,属于与收益相关的补助。
一、会计核算
1.收到补贴:
借:银行存款
贷:其他收益
2.实际用于支付员工等:
借:应付职工薪酬-工资等
贷:银行存款等
说明:会计处理也可以按照“净额法”处理,直接冲减成本费用。
二、税务处理
对于政府补贴,满足规定的可以作为不征税收入处理,但是其支出不得税前扣除;也可以作为征收收入处理,其支出可以税前扣除。
鉴于企业稳岗扩岗以工代训补贴,企业在收到后都会及时发出,不管是选择征税收入处理还是选择不征税收入处理,其结果是一致的。
为减少税务处理与会计处理的差异,建议对于该补贴就按照征税收入处理。按照征税收入处理的话,其支出给员工的补贴可以作为“工资薪金支出”,可以增加职工福利费、职工教育经费等扣除限额的计算基数。
如果企业按照征税收入进行税务处理,就不存在税会差异,在企业所得税申报时不需要进行纳税调整。
如果企业按照不征税收入进行税务处理,就存在税会差异,在企业所得税申报时需要进行纳税调整:需要先填写《A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表》,然后自动生成《A105000纳税调整项目明细表》中的“ (七)不征税收入”及其“其中:专项用途财政性资金(填写A105040)”相关栏目的数据。
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