之前我们说过,公司因正规用途的名义向个人借款是合法的,属于正常的民间借贷关系。但从公司角度来说,会有什么税务上的风险呢?又该怎么规避?
对于企业向个人的借款,从以下几个方面进行即可:
1、看是否签订了借款合同,合同是否明确了借款用途、借款金额、时间和利率。
2、看借款人是否提供了代开的发票。
3、看借款利率水平是否不高于同期同类银行贷款利率,超过部分的利息无法税前抵扣。
4、判断借款人是否是公司的关联方,如股东借款给企业,关联债资比限制,金融企业为5:1,其他企业是2:1。超过部分的利息无法税前抵扣。
5、对于自然人代开发票部分,需要企业在支付个人借款利息时,代扣代缴个税。
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